Les principales raisons pour lesquelles l’ARC peut examiner ou vérifier les déclarations de revenus

L’ARC n’exige généralement pas beaucoup de pièces justificatives lors du dépôt initial, de sorte que l’examen sert souvent à valider les renseignements qui ont été soumis. Les examens peuvent nécessiter une documentation jusqu’à six ans.Graham Hughes/La Presse Canadienne

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Si la saison des impôts 2022 ressemble à la plupart des années, environ trois millions de Canadiens recevront un avis de l’Agence du revenu du Canada (ARC) indiquant que leurs déclarations de revenus sont en cours d’examen.

Dans la plupart des cas, l’examen demandera des pièces justificatives pour une réclamation, une déduction ou un montant de revenu spécifique, mais le simple fait d’attirer l’attention d’Ottawa peut déclencher une sonnette d’alarme.

« Ne paniquez pas », déclare Karin Mizgala, cofondatrice et chef de la direction de Money Coaches Canada Inc. à Vancouver, qui doit souvent garder les clients calmes lorsque leurs impôts sont révisés.

« Si vous recevez n’importe quel type de lettre ou de communication de l’ARC, cela peut être bouleversant. La plupart des gens s’occupent des impôts une fois par an et cela peut être une période stressante même s’ils ne reçoivent pas ces lettres.”

Money Coaches Canada facture des frais fixes pour les conseils financiers qui peuvent inclure les investissements et la planification fiscale, mais Mme Mizgala affirme que tout conseiller qualifié devrait être en mesure d’aider.

“Votre planificateur financier, même s’il ne s’occupe pas de vos impôts, en sait probablement plus sur les impôts que le profane moyen, car il a probablement déjà des clients qui ont vécu des situations similaires”, dit-elle.

Qu’un contribuable engage un professionnel ou non, Mme Mizgala affirme qu’il incombe à l’individu de répondre dans les 30 jours, même s’il demande plus de temps.

“La pire chose que vous puissiez faire est de l’ignorer”, dit-elle. “Une autre mauvaise chose est d’essayer d’être moins que communicatif. Être honnête.”

Dans la plupart des cas, le pire qui arrive est que l’ARC refuse une demande, dit-il, ajoutant qu’elle réévaluera et pourrait imposer des pénalités d’intérêt.

Pourquoi l’ARC peut effectuer un examen

L’ARC n’exige généralement pas beaucoup de pièces justificatives lors du dépôt initial, de sorte que l’examen sert souvent à valider les renseignements qui ont été soumis. Les examens peuvent nécessiter une documentation jusqu’à six ans.

« Je recommande toujours à mes clients de recevoir une grosse enveloppe au début de l’année et de remettre les reçus », dit-il, ajoutant qu’ils ne peuvent jamais avoir trop de pièces justificatives.

“Tout ce que vous déduisez ou réclamez doit être considéré comme raisonnable en ce qui concerne l’ARC, car vous devez toujours le considérer comme : et s’il y a un examen ?”

Les révisions ne ciblent ni n’excluent aucune catégorie de contribuables, selon l’ARC. Cependant, les déclarations peuvent être signalées si les informations ne correspondent pas aux informations provenant de sources tierces telles que les employeurs ou les institutions financières sur les déclarations de revenus (revenus d’emploi ou de placement). Ils peuvent également être vérifiés si le déclarant a un “historique de conformité” ou simplement être sélectionnés au hasard.

L’ARC effectue la plupart des examens selon un système de notation non divulgué qui identifie les déclarations présentant « le plus grand potentiel d’inexactitudes ».

Alors que l’ARC choisit de garder secrète sa méthodologie d’examen, Lorn Kutner, un conseiller fiscal de Northwood Family Office Tax à Toronto, affirme que les réclamations initiales, telles que les dons de bienfaisance importants ou les dépenses médicales ou de garde d’enfants, ont tendance à être signalées. .

« Près de 100 % des paiements de pension alimentaire à un ex-conjoint seraient révisés », dit-il.

M. Kutner ajoute que des révisions sont également déclenchées lorsque le revenu imposable est partagé entre les conjoints ou pour les employés d’entreprises qui traitent souvent en espèces, comme les restaurants ou la rénovation domiciliaire.

« Les industries qui ont beaucoup de transactions potentielles en espèces sont souvent examinées par l’ARC », dit-il.

La différence entre un examen et un audit

Les révisions ont tendance à être facilement résolues, dit-il, mais les choses deviennent plus sérieuses lorsque l’ARC vérifie une déclaration de revenus. L’ARC réserve généralement le terme « vérification » à des examens plus approfondis, qui impliquent un examen plus détaillé des livres et des registres.

Selon l’ARC, les dossiers sont choisis pour les vérifications en fonction de « l’évaluation des risques », ce qui comprend l’examen approfondi du passé du déclarant.

M. Kutner dit que des audits sont presque toujours demandés pour les travailleurs indépendants s’il y a un écart entre le revenu et les déclarations de TVH.

Le marché immobilier brûlant a également multiplié les audits de propriétaires profitant de l’exonération des plus-values ​​de résidence principale, qui supprime un impôt sur les plus-values ​​sur le produit de la vente d’une maison, à condition qu’elle soit la résidence principale du propriétaire.

« L’ARC cherche à savoir s’il s’agit vraiment d’une résidence principale. Si ce n’est pas le cas, la personne exerce-t-elle réellement une activité d’achat et de vente dans le but de réaliser un profit ? Au lieu de le conserver à long terme et finalement de le vendre à l’avenir », dit-il.

La fréquence des transactions immobilières joue un rôle important lors d’une demande d’audit, ajoute-t-il.

“La plupart des gens n’achètent pas de maison, y vivent deux ou trois mois et la vendent… et ainsi de suite”, dit-il.

M. Kutner dit que les propriétaires qui réclament des revenus locatifs mais qui affichent toujours des pertes pourraient également déclencher des signaux d’alarme pour un audit.

“[The] L’ARC comprend qu’il pourrait y avoir des pertes de location dans les premières années lorsque des réparations sont effectuées ou qu’il faut un certain temps pour arriver sur le marché, mais sur une plus longue période, ils s’attendent à ce que cela soit finalement rentable », dit-il.

Mais le déclencheur d’audit le plus difficile à quantifier est ce qu’il appelle “l’incohérence du mode de vie”, lorsque le style de vie somptueux d’un individu est incompatible avec le niveau de revenu qu’il revendique.

“En d’autres termes, si le mode de vie d’un individu ne correspond pas aux informations déclarées sur la déclaration de revenus”, explique M. Kutner.

Un motif plus sombre derrière la décision de vérifier, dit-il, est ce qu’on appelle communément un ” mouchard “, dans lequel les gens peuvent signaler de manière anonyme ceux qu’ils soupçonnent de ne pas communiquer avec leurs impôts.

« Ces signalements proviennent de personnes qui sont généralement mécontentes de vous : un ex-conjoint, un employé mécontent. Ça pourrait être un voisin », dit-il.

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